Ποιοι φόροι υπάρχουν στην Ελλάδα: Ο οδηγός για το 2026

Φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ, ΕΝΦΙΑ, φόρος ενοικίων, φόρος κληρονομιάς. Όποιος ζει ή δουλεύει στην Ελλάδα έρχεται σε επαφή με πολλούς διαφορετικούς φόρους μέσα στη χρονιά, και κάθε χρόνο κάτι αλλάζει. Συγκεντρώσαμε σε έναν οδηγό τους βασικούς φόρους όπως ισχύουν το 2026, με τους συντελεστές, τα όρια και τις αλλαγές που έρχονται.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Είναι ο φόρος που πληρώνουμε με την ετήσια φορολογική δήλωση για μισθούς, συντάξεις και κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα. Από 1/1/2026 ισχύει νέα, χαμηλότερη κλίμακα (ν. 5246/2025), που θα φανεί στις δηλώσεις του 2027.

• Νέοι έως 25 ετών: μηδενικός φόρος για εισόδημα έως 20.000 €.
• Νέοι 26 έως 30 ετών: 9% και στο κλιμάκιο 10.000 έως 20.000 €.
• Οικογένειες με παιδιά: χαμηλότεροι συντελεστές στο δεύτερο και τρίτο κλιμάκιο. Με ένα παιδί το 20% γίνεται 18%, με δύο 16%, με τρία 9%. Με τέσσερα παιδιά και πάνω, το εισόδημα έως 20.000 € δεν φορολογείται.
• Μισθωτοί και συνταξιούχοι: έχουν μείωση φόρου από 777 € (χωρίς παιδιά) και πάνω, ανάλογα με τα παιδιά. Η μείωση μικραίνει κατά 20 € για κάθε 1.000 € εισοδήματος πάνω από τις 12.000 €.

Φορολογία ελεύθερων επαγγελματιών

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι ατομικές επιχειρήσεις φορολογούνται με την ίδια κλίμακα. Υπάρχουν όμως τρία σημεία που τους αφορούν ειδικά:

• Τεκμαρτό εισόδημα: με τον ν. 5073/2023, φορολογούνται τουλάχιστον για ένα ελάχιστο εισόδημα, που συνδέεται με τον κατώτατο μισθό (920 € από τον Απρίλιο του 2026) και προσαυξάνεται με τα χρόνια δραστηριότητας. Υπάρχουν απαλλαγές, όπως τα 3 πρώτα χρόνια λειτουργίας, και μείωση 50% σε μικρούς οικισμούς. Μπορείτε να αμφισβητήσετε το τεκμαρτό με αίτημα για έλεγχο.
• Προκαταβολή φόρου: 55% του φόρου της χρονιάς προκαταβάλλεται για την επόμενη.
• Τέλος επιτηδεύματος: έχει καταργηθεί για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις.

Με το νομοσχέδιο της ΔΕΘ 2026, που είναι σε διαβούλευση, προβλέπεται κατάργηση των προσαυξήσεων του τεκμαρτού για τους συνεπείς επαγγελματίες και μείωση της προκαταβολής στο 50% από το 2027.

Φορολογία εταιρειών

• Φόρος κερδών: 22% για ΑΕ, ΙΚΕ, ΕΠΕ και προσωπικές εταιρείες με διπλογραφικά βιβλία.
• Φόρος μερισμάτων: 5%, που παρακρατείται κατά τη διανομή.
• Προκαταβολή φόρου: 80% (το μισό για τα 3 πρώτα χρόνια).
• Τέλος επιτηδεύματος: 800 € ή 1.000 € ανάλογα με την έδρα, συν 600 € ανά υποκατάστημα. Η ΔΕΘ 2026 προβλέπει κατάργηση για εταιρείες εκτός Αττικής.

Αν σκέφτεστε να περάσετε από ατομική επιχείρηση σε εταιρεία, διαβάστε τον οδηγό μας για την ΙΚΕ και πότε συμφέρει.

ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας)

Ο ΦΠΑ μπαίνει στην τιμή σχεδόν κάθε αγαθού και υπηρεσίας. Η επιχείρηση τον εισπράττει από τον πελάτη και τον αποδίδει στο Δημόσιο, αφού αφαιρέσει τον ΦΠΑ των δικών της αγορών.

Σε ορισμένα νησιά του Βορείου Αιγαίου και των Δωδεκανήσων, μαζί και στη Σαμοθράκη, οι συντελεστές είναι μειωμένοι κατά 30% (17%, 9% και 4%). Από το 2026 το μέτρο επεκτάθηκε σε περισσότερα μικρά νησιά.

ΕΝΦΙΑ

Ο Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων υπολογίζεται κάθε χρόνο με βάση τα ακίνητα που είχατε την 1η Ιανουαρίου, την αντικειμενική τους αξία, την παλαιότητα και τον όροφο. Πληρώνεται εφάπαξ ή σε έως 12 μηνιαίες δόσεις.

• Έκπτωση ασφάλισης: 20% για κατοικίες ασφαλισμένες για σεισμό, πυρκαγιά και πλημμύρα, με αξία έως 500.000 €.
• Μικροί οικισμοί: για κύρια κατοικία σε χωριό έως 1.500 κατοίκων εκτός Αττικής, ο ΕΝΦΙΑ μειώθηκε στο μισό το 2026 και καταργείται από το 2027. Η ΔΕΘ 2026 προβλέπει επέκταση σε οικισμούς έως 2.000 κατοίκων.
• Κοινωνικές εκπτώσεις: μειώσεις ή απαλλαγή για χαμηλά εισοδήματα, πολύτεκνους και άτομα με αναπηρία, με εισοδηματικά κριτήρια.

Φόρος ενοικίων

Το εισόδημα από ενοίκια φορολογείται χωριστά από τον μισθό ή τη σύνταξη, με δική του κλίμακα. Από το 2026 προστέθηκε νέο ενδιάμεσο κλιμάκιο με 25%.

Όποιος νοικιάσει μακροχρόνια ένα σπίτι έως 120 τ.μ. που ήταν κλειστό ή σε Airbnb, με συμβόλαιο που υπογράφεται έως 31/12/2026, δεν πληρώνει φόρο για τα ενοίκια για 3 χρόνια. Δείτε επίσης τι αλλάζει με την πληρωμή των ενοικίων μέσω τράπεζας.

Φόροι στη μεταβίβαση ακινήτων

• Φόρος μεταβίβασης: 3% επί της αξίας του ακινήτου, που πληρώνει ο αγοραστής.
• ΦΠΑ στα νεόδμητα: ο ΦΠΑ 24% στις πωλήσεις νέων κτιρίων βρίσκεται σε αναστολή έως 31/12/2026. Η ΔΕΘ 2026 προβλέπει παράταση και για το 2027.
• Φόρος υπεραξίας: ο φόρος 15% στο κέρδος από την πώληση ακινήτου επίσης βρίσκεται σε αναστολή έως 31/12/2026, με πρόβλεψη παράτασης.

Φόρος κληρονομιάς, δωρεάς και γονικής παροχής

Ο φόρος εξαρτάται από τη συγγένεια με τον κληρονομούμενο ή τον δωρητή. Για την κληρονομιά ισχύουν τα εξής αφορολόγητα όρια:

Η γονική παροχή και η δωρεά μεταξύ συζύγων, παιδιών και γονιών έχουν αφορολόγητο έως 800.000 € και φόρο 10% στο υπόλοιπο. Οι δωρεές χρημάτων πρέπει να γίνονται μέσω τράπεζας.

Άλλοι φόροι και τέλη

• Φόρος τόκων: 15%, που παρακρατείται από την τράπεζα στους τόκους των καταθέσεων.
• Ειδικοί φόροι κατανάλωσης: μπαίνουν στα καύσιμα, τα τσιγάρα, τα αλκοολούχα ποτά και το ρεύμα και περιλαμβάνονται ήδη στην τιμή.
• Τέλη κυκλοφορίας: πληρώνονται κάθε χρόνο μέσω του myCAR, έως τις 31 Δεκεμβρίου. Για καθυστέρηση υπάρχει πρόστιμο από 25% έως 100% του τέλους.
• Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγής: αντικαθιστά σταδιακά το χαρτόσημο. Για παράδειγμα, στις μισθώσεις επαγγελματικών χώρων χωρίς ΦΠΑ είναι 3,6%, ενώ οι μισθώσεις κατοικίας απαλλάσσονται.

Τι αλλάζει με τη ΔΕΘ 2026

Στη ΔΕΘ του Σεπτεμβρίου ανακοινώθηκαν 17 μέτρα. Το νομοσχέδιο τέθηκε σε δημόσια διαβούλευση στις 18 Οκτωβρίου και η ψήφιση αναμένεται τον Νοέμβριο. Μεταξύ άλλων προβλέπει μηδενικό φόρο έως 20.000 € για αγρότες κύριας απασχόλησης από το 2026 και για τρίτεκνους από το 2027, αφορολόγητα φιλοδωρήματα έως 6.000 € τον χρόνο και μείωση των ασφαλιστικών εισφορών κατά μισή μονάδα από τον Απρίλιο του 2027. Την πλήρη εικόνα θα τη βρείτε στο άρθρο μας για τα 17 μέτρα της ΔΕΘ 2026. Μέχρι να ψηφιστούν, τα μέτρα αυτά δεν ισχύουν.

Είμαστε εδώ για να βοηθήσουμε

Κάθε περίπτωση έχει τις δικές της λεπτομέρειες και ένας σωστός υπολογισμός μπορεί να σας γλιτώσει από περιττούς φόρους. Αναλαμβάνουμε φορολογικές δηλώσεις, ΕΝΦΙΑ, κληρονομιές και γονικές παροχές, καθώς και την πλήρη λογιστική υποστήριξη της επιχείρησής σας. Ελάτε στο γραφείο μας στη Σερδάρογλου 2 στην Καβάλα, τηλεφωνήστε μας στο 2510 835359 ή στείλτε email στο info@maxairidou.com.

Συχνές ερωτήσεις