ΙΚΕ: Πλεονεκτήματα, μειονεκτήματα και πότε συμφέρει

Η ΙΚΕ (Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία) είναι σήμερα η πιο δημοφιλής εταιρική μορφή για μικρές επιχειρήσεις στην Ελλάδα. Στήνεται γρήγορα, με λίγα χρήματα, και μπορεί να έχει και έναν μόνο εταίρο. Έχει όμως κόστος και υποχρεώσεις που πολλοί ανακαλύπτουν αφού την έχουν ανοίξει. Παρακάτω θα δείτε πώς λειτουργεί, τι κερδίζετε, τι χάνετε και από ποιο ύψος κερδών αρχίζει να συμφέρει σε σχέση με την ατομική επιχείρηση το 2026.

Τι είναι η ΙΚΕ

Η ΙΚΕ θεσπίστηκε με τον ν. 4072/2012 και είναι εταιρεία με νομική προσωπικότητα. Αυτό σημαίνει ότι για τα χρέη της ευθύνεται η ίδια, με την περιουσία της. Οι εταίροι κινδυνεύουν κατά κανόνα μόνο με όσα έβαλαν στην εταιρεία. Μπορεί να είναι μονοπρόσωπη, δηλαδή να έχει έναν εταίρο που είναι ταυτόχρονα και διαχειριστής.

Πώς γίνεται η σύσταση

Η σύσταση γίνεται ηλεκτρονικά, μέσω της Υπηρεσίας Μιας Στάσης του ΓΕΜΗ, με πρότυπο καταστατικό. Οι εταίροι υπογράφουν με τους κωδικούς TAXISnet και συμβολαιογράφος χρειάζεται μόνο αν κάποιος εισφέρει ακίνητο ή αν το επιλέξουν οι ίδιοι.

• Κεφάλαιο: ο νόμος δεν ορίζει ελάχιστο ποσό. Το κεφάλαιο μπορεί να είναι ακόμα και μηδενικό.
• Είδη εισφορών: κεφαλαιακές (χρήματα ή περιουσιακά στοιχεία), εξωκεφαλαιακές (εργασία ή υπηρεσίες) και εγγυητικές (ο εταίρος εγγυάται προσωπικά για τα χρέη της εταιρείας μέχρι ένα ποσό).
• Χρόνος: αν τα έγγραφα είναι έτοιμα, η εταιρεία μπορεί να έχει ΑΦΜ και αριθμό ΓΕΜΗ μέσα σε λίγες εργάσιμες μέρες.
• Ετήσιο τέλος ΓΕΜΗ: 100 € τον χρόνο, που πληρώνεται μέχρι τις 31 Μαρτίου.

Στο συνολικό κόστος υπολογίστε και τα παράβολα σύστασης, καθώς και την αμοιβή του λογιστή για την καταχώριση και την έναρξη εργασιών στην εφορία.

Τα πλεονεκτήματα της ΙΚΕ

• Περιορισμένη ευθύνη. Τα προσωπικά σας περιουσιακά στοιχεία, σπίτι, αυτοκίνητο, καταθέσεις, μένουν προστατευμένα από τα χρέη της εταιρείας προς προμηθευτές και τράπεζες.
• Σταθερός φόρος 22%. Τα κέρδη της εταιρείας φορολογούνται πάντα με 22%, όσο κι αν ανέβουν. Στην ατομική επιχείρηση η κλίμακα φτάνει το 44%.
• Χαμηλός φόρος μερισμάτων. Όταν μοιράζετε κέρδη στον εαυτό σας, πληρώνετε μόλις 5% και τελειώνει εκεί η φορολογική σας υποχρέωση για αυτά τα χρήματα.
• Δεν υπάρχει τεκμαρτό εισόδημα. Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα του ν. 5073/2023 αφορά μόνο ατομικές επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες. Η ΙΚΕ φορολογείται με βάση τα πραγματικά της κέρδη.
• Κέρδη για επανεπένδυση. Ό,τι αφήνετε μέσα στην εταιρεία για να αγοράσετε εξοπλισμό ή να μεγαλώσετε, φορολογείται μόνο με 22%.
• Ευελιξία στους εταίρους. Μπαίνει εύκολα νέος συνέταιρος, μπορεί κάποιος να συνεισφέρει μόνο την εργασία του, και τα μερίδια μεταβιβάζονται χωρίς πολύπλοκες διαδικασίες.
• Πιο σοβαρή εικόνα. Τράπεζες, μεγάλοι πελάτες και προγράμματα επιδοτήσεων συχνά προτιμούν να συνεργάζονται με εταιρεία.

Τα μειονεκτήματα της ΙΚΕ

• Μεγαλύτερο λογιστικό κόστος. Η ΙΚΕ τηρεί διπλογραφικά βιβλία, οπότε η αμοιβή του λογιστή είναι αρκετά υψηλότερη από μια ατομική επιχείρηση με απλογραφικά.
• Περισσότερη γραφειοκρατία. Ετήσιος ισολογισμός στο ΓΕΜΗ, συνέλευση εταίρων, δήλωση πραγματικών δικαιούχων, πρόστιμα για κάθε εκπρόθεσμη υποβολή.
• Τα χρήματα της εταιρείας ανήκουν στην εταιρεία. Για να τα πάρετε, χρειάζεται διανομή μερίσματος μετά τον ισολογισμό ή αμοιβή διαχειριστή. Οι αναλήψεις «για προσωπικά έξοδα» ελέγχονται από την εφορία ως συγκαλυμμένη διανομή κερδών.
• Ψηφιακό τέλος σε δάνεια εταίρων. Τα δάνεια από και προς τους εταίρους και οι αναλήψεις χωρίς αιτιολογία επιβαρύνονται με ψηφιακό τέλος συναλλαγής.
• Προσωπική ευθύνη του διαχειριστή για φόρους. Για απλήρωτο ΦΠΑ, παρακρατούμενους φόρους, φόρο εισοδήματος και οφειλές στον ΕΦΚΑ, ο διαχειριστής ευθύνεται προσωπικά, αν οι οφειλές έληξαν όσο ήταν διαχειριστής και δεν πληρώθηκαν με δική του ευθύνη (άρθρο 50 ΚΦΔ).
• Κόστος για να κλείσει. Η λύση και η εκκαθάριση μιας ΙΚΕ έχουν διαδικασία και χρόνο, δεν κλείνει με μια απλή διακοπή εργασιών.

Πώς φορολογείται η ΙΚΕ το 2026

Στη ΔΕΘ του Σεπτεμβρίου 2026 ανακοινώθηκε κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος για τις εταιρείες με έδρα εκτός Αττικής, άρα και στην Καβάλα, καθώς και σταδιακή μείωση της προκαταβολής φόρου προς το 50% από το 2028. Το σχετικό νομοσχέδιο βρίσκεται σε δημόσια διαβούλευση και μέχρι να ψηφιστεί ισχύουν τα παραπάνω. Αναλυτικά τα μέτρα θα τα βρείτε στο άρθρο μας για τη ΔΕΘ 2026.

Ασφαλιστικές εισφορές του διαχειριστή

Ο εταίρος που είναι και διαχειριστής ασφαλίζεται στον e-ΕΦΚΑ ως μη μισθωτός, όπως ακριβώς ένας ελεύθερος επαγγελματίας. Διαλέγει μία από τις ασφαλιστικές κατηγορίες. Για το 2026 οι μηνιαίες εισφορές κύριας σύνταξης και υγείας είναι:

Ο εταίρος που δεν ασκεί διαχείριση δεν ασφαλίζεται λόγω της συμμετοχής του στην ΙΚΕ. Αν ο διαχειριστής παίρνει και αμοιβή διαχείρισης, αυτή φορολογείται ως μισθός και δεν φέρνει επιπλέον εισφορές.

ΙΚΕ ή ατομική επιχείρηση: τα νούμερα

Ας δούμε ένα παράδειγμα. Ένας επαγγελματίας άνω των 30, χωρίς παιδιά και χωρίς άλλα εισοδήματα, έχει καθαρά κέρδη (μετά τις εισφορές ΕΦΚΑ, που είναι ίδιες και στις δύο μορφές). Στην ατομική επιχείρηση πληρώνει με τη νέα κλίμακα του 2026 (9%, 20%, 26%, 34%, 39%, 44%). Στην ΙΚΕ υποθέτουμε ότι μοιράζει όλα τα κέρδη ως μέρισμα, άρα πληρώνει 22% και μετά 5% στο υπόλοιπο.

Μόνο με τους φόρους, το σημείο που οι δύο μορφές ισοφαρίζουν βρίσκεται γύρω στις 51.000 € κέρδος. Αν προσθέσετε περίπου 2.000 € τον χρόνο για το επιπλέον κόστος λογιστή, ΓΕΜΗ και τέλους επιτηδεύματος, το όριο ανεβαίνει κοντά στις 65.000 €.

Η εικόνα αλλάζει αρκετά με δύο πράγματα. Το πρώτο είναι το τεκμαρτό εισόδημα: αν ως ατομική επιχείρηση φορολογείστε με τεκμαρτό που ξεπερνά τα πραγματικά σας κέρδη, η ΙΚΕ συμφέρει νωρίτερα. Το δεύτερο είναι ο συνδυασμός αμοιβής διαχειριστή και μερίσματος: ένα μέρος των κερδών βγαίνει ως αμοιβή με τα χαμηλά κλιμάκια της κλίμακας και το υπόλοιπο ως μέρισμα. Με σωστό σχεδιασμό, η ΙΚΕ μπορεί να γίνει πιο συμφέρουσα ήδη από τις 35.000 έως 45.000 € κέρδος.

Πότε συμφέρει η ΙΚΕ

• Όταν τα καθαρά κέρδη ξεπερνούν σταθερά τις 50.000 έως 60.000 € τον χρόνο.
• Όταν θέλετε να αφήνετε κέρδη μέσα στην επιχείρηση για να επενδύσετε.
• Όταν το τεκμαρτό εισόδημα σας φορολογεί για χρήματα που δεν βγάζετε.
• Όταν η δραστηριότητα έχει ρίσκο, με χρέη σε προμηθευτές ή συμβάσεις με υψηλές ευθύνες, και θέλετε να προστατέψετε την προσωπική σας περιουσία.
• Όταν μπαίνετε σε συνεργασία με άλλους και θέλετε ξεκάθαρους κανόνες για μερίδια, αποφάσεις και αποχώρηση.

Αντίθετα, για έναν επαγγελματία που ξεκινά τώρα, με χαμηλά κέρδη και λίγα έξοδα, η ατομική επιχείρηση συνήθως είναι φθηνότερη και απλούστερη. Αν είστε κάτω των 30, η κλίμακα με μηδενικό ή 9% συντελεστή στα πρώτα κλιμάκια κάνει την ατομική ακόμα πιο ελκυστική.

Τι να προσέξετε πριν ανοίξετε ΙΚΕ

• Κάντε υπολογισμό με τα δικά σας νούμερα, για τα επόμενα 2 με 3 χρόνια. Τα γενικά παραδείγματα δίνουν μόνο κατεύθυνση.
• Σκεφτείτε πόσα χρήματα θα χρειάζεστε κάθε μήνα για να ζήσετε και με ποιον τρόπο θα τα βγάζετε από την εταιρεία.
• Γράψτε στο καταστατικό καθαρά ποιος αποφασίζει και τι γίνεται αν κάποιος εταίρος θέλει να φύγει.
• Αν ήδη έχετε ατομική επιχείρηση, ελέγξτε τι γίνεται με τα πάγια, τις συμβάσεις και τους υπαλλήλους πριν τη μετατροπή.
• Λάβετε υπόψη ότι ως διαχειριστής έχετε προσωπική ευθύνη για φόρους και εισφορές. Η τακτική εξόφληση του ΦΠΑ και των παρακρατούμενων φόρων είναι απαραίτητη.

Είμαστε εδώ για να βοηθήσουμε

Σκέφτεστε να ανοίξετε ΙΚΕ ή να μετατρέψετε την ατομική σας επιχείρηση; Φέρτε μας τα νούμερά σας και θα σας δείξουμε με ακρίβεια τι πληρώνετε σε κάθε περίπτωση. Αναλαμβάνουμε τη σύσταση και την τήρηση βιβλίων της εταιρείας σας, καθώς και τον φορολογικό σχεδιασμό για αμοιβή διαχειριστή και μερίσματα. Ελάτε στο γραφείο μας στη Σερδάρογλου 2 στην Καβάλα, τηλεφωνήστε μας στο 2510 835359 ή στείλτε μας email στο info@maxairidou.com. Μπορείτε επίσης να κλείσετε ραντεβού online.

Συχνές ερωτήσεις