Κάθε ευρώ που εκπίπτει νόμιμα από τα έσοδα της επιχείρησής σας μειώνει το κέρδος πάνω στο οποίο πληρώνετε φόρο. Πολλοί επαγγελματίες όμως χάνουν εκπτώσεις επειδή πλήρωσαν με μετρητά, δεν ζήτησαν τιμολόγιο ή δεν ήξεραν ότι μια δαπάνη μετράει. Δείτε ποια έξοδα αναγνωρίζει η εφορία το 2026, με ποιες προϋποθέσεις, και ποια απορρίπτει.
Περιεχόμενα άρθρου
Οι τρεις βασικές προϋποθέσεις
Σύμφωνα με το άρθρο 22 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 4172/2013), μια δαπάνη εκπίπτει όταν ισχύουν και τα τρία παρακάτω μαζί:
- Γίνεται για το συμφέρον της επιχείρησης ή στο πλαίσιο των συνηθισμένων συναλλαγών της.
- Είναι πραγματική και σε λογική, αγοραία τιμή.
- Έχει νόμιμο παραστατικό στο όνομα και τον ΑΦΜ της επιχείρησης και καταχωρείται στα βιβλία της χρονιάς που έγινε. Στην πράξη, το παραστατικό πρέπει να εμφανίζεται και στο myDATA.
Ο κανόνας των 500 € και η πληρωμή μέσω τράπεζας
Αυτό είναι το σημείο όπου χάνονται οι περισσότερες εκπτώσεις. Το άρθρο 23 του ΚΦΕ ορίζει ότι:
- Κάθε αγορά πάνω από 500 € πρέπει να εξοφλείται με κάρτα, μεταφορά ή άλλο τραπεζικό μέσο. Αν ένα μέρος της πληρώθηκε με μετρητά, χάνεται ολόκληρη η δαπάνη, μαζί και το ποσό που πληρώθηκε μέσω τράπεζας.
- Το ενοίκιο του επαγγελματικού χώρου εκπίπτει μόνο αν πληρώνεται μέσω τράπεζας, όσο μικρό κι αν είναι.
- Οι μισθοί των εργαζομένων εκπίπτουν μόνο αν καταβάλλονται σε τραπεζικό λογαριασμό.
Το να σπάσετε μια πληρωμή σε μικρότερα ποσά με μετρητά δεν λύνει το πρόβλημα, γιατί η εφορία κοιτάζει τη συνολική αξία της συναλλαγής.
Τα έξοδα που εκπίπτουν συνήθως
| Δαπάνη | Τι να προσέξετε |
|---|---|
| Ενοίκιο επαγγελματικού χώρου | Μισθωτήριο στην ΑΑΔΕ και πληρωμή μέσω τράπεζας |
| Ρεύμα, νερό, τηλέφωνο, internet | Λογαριασμός στο όνομα ή τον ΑΦΜ της επιχείρησης |
| Μισθοδοσία και εργοδοτικές εισφορές | Πληρωμή σε λογαριασμό. Απλήρωτες εισφορές δεν εκπίπτουν |
| Εισφορές ΕΦΚΑ του ίδιου του επαγγελματία | Εκπίπτουν τη χρονιά που πληρώνονται, και για παλιές οφειλές ή ρυθμίσεις. Οι προσαυξήσεις δεν εκπίπτουν |
| Λογιστής, δικηγόρος, σύμβουλοι | Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών |
| Διαφήμιση, ιστοσελίδα, social media | Και οι διαφημίσεις σε Google ή Meta, με τιμολόγιο στον ΑΦΜ σας |
| Αναλώσιμα, γραφική ύλη, εμπορεύματα | Τιμολόγιο στον ΑΦΜ της επιχείρησης |
| Σεμινάρια και εκπαίδευση | Να σχετίζονται με τη δραστηριότητά σας |
| Επαγγελματικά ταξίδια και διανυκτερεύσεις | Να αποδεικνύεται ο επαγγελματικός σκοπός |
| Τόκοι επαγγελματικών δανείων | Για δάνεια από μη τράπεζες υπάρχει όριο επιτοκίου |
| Ασφάλιστρα επαγγελματικού χώρου και εξοπλισμού | Συμβόλαιο στο όνομα της επιχείρησης |
Εξοπλισμός και αποσβέσεις
Ο εξοπλισμός που κρατάτε για χρόνια (υπολογιστές, μηχανήματα, έπιπλα, αυτοκίνητα) εκπίπτει σταδιακά, μέσω των αποσβέσεων, με συντελεστές που ορίζει το άρθρο 24 του ΚΦΕ:
| Πάγιο | Ετήσιος συντελεστής |
|---|---|
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές και λογισμικό | 20% |
| Επιβατικά αυτοκίνητα | 16% |
| Φορτηγά | 12% |
| Μηχανήματα, έπιπλα και λοιπά πάγια | 10% |
| Κτίρια | 4% |
Χρήσιμο για τέλος χρονιάς: πάγια με αξία κάτω από 1.500 € εκπίπτουν ολόκληρα μέσα στη χρονιά που αγοράστηκαν. Αν σκοπεύετε να αγοράσετε ένα laptop ή ένα μηχάνημα, ο Δεκέμβριος είναι καλή στιγμή να το συζητήσετε με τον λογιστή σας.
Με το νομοσχέδιο της ΔΕΘ 2026 προβλέπεται ταχύτερη απόσβεση για νέα μηχανήματα που θα αγοραστούν από 1/1/2027, σε 6 χρόνια αντί για 10. Το μέτρο δεν έχει ψηφιστεί ακόμη.
Το αυτοκίνητο της επιχείρησης
Τα έξοδα του αυτοκινήτου (καύσιμα, σέρβις, ελαστικά, ασφάλεια) εκπίπτουν όταν το όχημα ανήκει στην επιχείρηση ή είναι σε leasing και χρησιμοποιείται για τη δουλειά. Δύο πρακτικές συμβουλές:
- Ζητάτε να γράφεται ο αριθμός κυκλοφορίας στο τιμολόγιο των καυσίμων και του σέρβις. Χωρίς αυτόν, η εφορία συχνά απορρίπτει τη δαπάνη.
- Ο ΦΠΑ στα επιβατικά αυτοκίνητα και στα έξοδά τους προστίθεται στο κόστος και εκπίπτει μαζί με τη δαπάνη, αφού κατά κανόνα δεν συμψηφίζεται στη δήλωση ΦΠΑ.
Για ηλεκτρικά αυτοκίνητα και φορτιστές ισχύουν αυξημένες αποσβέσεις και επιπλέον εκπτώσεις, που κάνουν την επιλογή αυτή αρκετά συμφέρουσα για επιχειρήσεις.
Υπερεκπτώσεις που ισχύουν το 2026
Ορισμένες δαπάνες εκπίπτουν με επιπλέον ποσοστό, δηλαδή μειώνουν το φορολογητέο κέρδος περισσότερο από όσο κόστισαν:
- Έρευνα και ανάπτυξη: εκπίπτουν στο 200% του κόστους, και ακόμη περισσότερο όταν η εργασία ανατίθεται σε νεοφυείς επιχειρήσεις ή ερευνητικούς φορείς.
- Πράσινη μετακίνηση: επιπλέον έκπτωση 30% για κάρτες απεριορίστων διαδρομών στα ΜΜΜ για τους εργαζομένους και έως 50% για μίσθωση ηλεκτρικών αυτοκινήτων, ηλεκτρικών επαγγελματικών οχημάτων, ποδηλάτων και φορτιστών.
Η υπερέκπτωση 100% για πράσινες, ενεργειακές και ψηφιακές δαπάνες των μικρομεσαίων ίσχυσε για τις χρήσεις 2023 έως 2025. Αν κάνατε τέτοιες δαπάνες το 2025, φροντίστε να τις αξιοποιήσετε στη δήλωση του 2026 που αφορά τη χρήση αυτή.
Τα έξοδα που δεν εκπίπτουν
- Πρόστιμα, προσαυξήσεις και τόκοι εκπρόθεσμης πληρωμής προς το Δημόσιο και τον ΕΦΚΑ.
- Ο φόρος εισοδήματος και ο ΦΠΑ που ήδη συμψηφίζετε.
- Προσωπικά και οικογενειακά έξοδα, ακόμα κι αν βγάλατε τιμολόγιο στο όνομα της επιχείρησης.
- Έξοδα ψυχαγωγίας, εκτός αν αυτή είναι η δραστηριότητα της επιχείρησης.
- Δεξιώσεις και εκδηλώσεις για πελάτες ή προσωπικό πάνω από 300 € ανά άτομο ή πάνω από το 0,5% των εσόδων σας.
- Δαπάνες χωρίς νόμιμο παραστατικό ή με παραστατικό που δεν εμφανίζεται στο myDATA.
- Αγορές πάνω από 500 € και ενοίκια που πληρώθηκαν με μετρητά.
- Πληρωμές σε εταιρείες χωρών με προνομιακό φορολογικό καθεστώς, αν δεν αποδειχθεί ότι η συναλλαγή είναι πραγματική και συνήθης.
Πρακτικές συμβουλές για να μη χάνετε εκπτώσεις
- Δίνετε πάντα τον ΑΦΜ της επιχείρησης όταν αγοράζετε κάτι για τη δουλειά και ζητάτε τιμολόγιο.
- Πληρώνετε με την επαγγελματική σας κάρτα ή μέσω e-banking, ακόμα και για μικρά ποσά.
- Ελέγχετε κάθε μήνα στο myDATA ότι εμφανίζονται όλα τα τιμολόγια αγορών σας. Αν λείπει κάποιο, ζητήστε το από τον προμηθευτή.
- Αν δουλεύετε από το σπίτι, μιλήστε με τον λογιστή σας για το ποια έξοδα μπορούν να επιμεριστούν και πώς τεκμηριώνονται.
- Κρατάτε τα παραστατικά οργανωμένα. Σε έναν έλεγχο, η δαπάνη που δεν αποδεικνύεται χάνεται.
Αναλυτικά για τις υποχρεώσεις διαβίβασης θα βρείτε στον οδηγό μας για το myDATA και το Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής.
Είμαστε εδώ για να βοηθήσουμε
Θέλετε να ελέγξουμε αν αξιοποιείτε όλες τις εκπτώσεις που δικαιούστε; Στο γραφείο μας κάνουμε τήρηση βιβλίων με τακτικό έλεγχο των εξόδων στο myDATA και φορολογικό σχεδιασμό πριν κλείσει η χρονιά. Ελάτε στη Σερδάρογλου 2 στην Καβάλα, τηλεφωνήστε μας στο 2510 835359 ή στείλτε email στο info@maxairidou.com.
Συχνές ερωτήσεις
Εκπίπτει μια αγορά πάνω από 500 € που πλήρωσα με μετρητά;
Όχι. Κάθε αγορά αξίας πάνω από 500 € πρέπει να εξοφλείται μέσω τράπεζας για να εκπέσει. Αν έστω και ένα μέρος της πληρώθηκε με μετρητά, χάνεται ολόκληρη η δαπάνη.
Εκπίπτουν οι εισφορές μου στον ΕΦΚΑ;
Ναι. Οι ασφαλιστικές εισφορές του ελεύθερου επαγγελματία εκπίπτουν τη χρονιά που πληρώνονται, ακόμα κι αν αφορούν παλαιότερα έτη ή ρύθμιση. Οι προσαυξήσεις και τα πρόστιμα δεν εκπίπτουν.
Μπορώ να εκπέσω ολόκληρο έναν υπολογιστή τη χρονιά που τον αγόρασα;
Αν η αξία του είναι κάτω από 1.500 €, ναι, εκπίπτει ολόκληρος μέσα στη χρονιά. Για ακριβότερο εξοπλισμό η έκπτωση γίνεται σταδιακά με αποσβέσεις, 20% τον χρόνο για υπολογιστές και λογισμικό.
Εκπίπτει το ενοίκιο του γραφείου αν το πληρώνω με μετρητά;
Όχι. Το ενοίκιο εκπίπτει μόνο αν πληρώνεται μέσω τράπεζας ή ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής, όσο μικρό κι αν είναι το ποσό.
Γιατί η εφορία απέρριψε τα καύσιμα του αυτοκινήτου μου;
Συνήθως επειδή το αυτοκίνητο δεν είναι στο όνομα της επιχείρησης ή επειδή στο τιμολόγιο δεν αναγράφεται ο αριθμός κυκλοφορίας. Ζητάτε πάντα να γράφεται η πινακίδα στο παραστατικό.
